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学生納付特例制度
学生納付特例制度を利用した場合保険料の追納額はどれくらいの金額になりますか? 質問学生納付特例制度を利用した場合保険料の追納額はどれくらいの金額になりますか?
回答

学生納付特例制度を利用しても、猶予を受けた分の保険料追納しなければ年金額は減ってしまいます。追納は10年以内に行うことが必要です。追納額は当時の保険料の額ですが、3年度目以降に保険料を追納する場合には、承認を受けた当時の保険料額に経過期間に応じた加算額が上乗せされます。

追納額(2021(令和3)年度追納分)

免除を受けた月

追納額(1ヵ月)

当時の保険料(1ヵ月)

加算額

平成23年度の月分 15,350円 15,020円 330円
平成24年度の月分 15,200円 14,980円 220円
平成25年度の月分 15,180円 15,040円 140円
平成26年度の月分 15,330円 15,250円 80円
平成27年度の月分 15,650円 15,590円 60円
平成28年度の月分 16,310円 16,260円 50円
平成29年度の月分 16,520円 16,490円 30円
平成30年度の月分 16,360円 16,340円 20円
令和元年度の月分 16,410円 16,410円 0円
令和2年度の月分 16,540円 16,540円 0円

 保険料の追納は過去10年分までできますが、経年数が多くなれば、それだけ加算額が大きくなります(10年前の分で約2%)。若いうちは、現在の保険料に加えて追納することは負担が大きいのですが、時間が経てばその分納付額が大きくなりますから早めに納めておいたほうが結果的には負担が少なくなります。追納せずにそのままにしておけば年金額を増やすことはできません。

追納による保険料支出と年金額増加分の比較 追納による保険料支出と年金額増加分の比較(老齢基礎年金)

〈例〉2021(令和3)年度に2020(令和2)年度分以前の分を追納した場合

学生納付特例制度を
受けた期間

追納する保険料総額
(1年分)

生涯の年金額の増額分
(65歳から20年分で想定)

差額
1年 198,480円 390,450円 191,970円
2年 395,400円 780,900円 385,500円
3年 591,720円 1,171,350円 579,630円
4年 789,960円 1,561,800円 771,840円
5年 985,680円 1,952,250円 966,570円
6年 1,173,480円 2,277,625円 1,104,145円
税金の優遇措置 税金の優遇措置

 追納した国民年金保険料は社会保険料控除として扱われますので、所得税住民税が軽減されます。

〈例〉Aさんの場合

 2020・2019(令和2・令和元)年度(2年間)、学生納付特例制度を利用している。
 2021(令和3)年の追納を行わない場合の課税所得金額は200万円。

【追納を行わない場合のAさんの所得税と住民税】

○所得税(5%)100,000円、復興特別所得税(所得税×2.1%)=2,100円

○住民税(10%と仮定)200,000円
⇒所得税と住民税の合計額 302,100円

【追納を行った場合のAさんの所得税と住民税】

○追納額(2年分) 2020年度分:198,480円  2019年度分:196,920円
計395,400円

○課税所得金額 2,000,000−395,400円=1,604,600円

○所得税(5%)80,230円 復興特別所得税(所得税×2.1%)=1,685円

○住民税(10%と仮定)160,460円
⇒所得税と住民税の合計額 242,375円

※課税所得の千円未満を切り捨てて計算。

追納を行わなかった場合と追納を行った場合の所得税・住民税合計額の差額=59,725円

(実質的には追納分が335,675円で済んだ)


 日本年金機構からその年(12月31日まで)の「控除証明書」が郵送されます(11〜2月)。申告のときに必ず添付してください。

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